刑事辩护

苏州某电子公司为少缴税，

三年内三次接受虚开增值税发票，金额超900万元，骗抵税款133万元！

采购主管庞某兴全程操作：

• 联系深圳“空壳公司”；

• 支付开票费；

• 伪造送货单、入库单；

• 安排资金“打过去、现金拿回来”——完成闭环洗票。

总经理罗某华辩称：

“我只是按惯例签字，实际不掌权，采购全是庞某兴说了算！”

法院驳回：你是总经理，明知无真实交易仍审批付款——属于‘纵容犯罪’，必须担刑责！

更关键的是——
开票公司早已跑路、负责人未到案，仅凭受票方供述+资金回流+虚假单据，照样定罪！

📑 一张发票背后的三大法律雷区

很多人以为：

“只要我不经手买票，只是签个字，就不算犯罪！”

但法律明确：

单位虚开发票，不仅操盘手要坐牢，纵容、默许、形式审批的高管，同样构成犯罪！

🔍 雷区一：“直接负责的主管人员”≠必须亲手操作

根据最高法《金融犯罪纪要》：

“决定、批准、授意、纵容、指挥”五种行为之一，即构成“直接负责”。

本案中：
✅ 罗某华是公司章程登记的总经理；
✅ 公司会议记录明确其“统筹江苏工厂管理”；
✅ 所有采购付款流程需其“确认签字”；
✅ 邮件显示其审批薪酬、主持会议、下达指令——实权高管无疑。

他虽未联系开票公司，但对庞某兴提出的“特殊采购”未制止，反而签字放行——属于典型“纵容”！

🔍 雷区二：开票方跑路 ≠ 受票方无罪

辩护人称：

“深圳两家公司没人到案，无法印证无真实交易，证据不足！”

法院回应：

• 庞某兴详细供述资金回流路径：打款→扣开票费→现金返还500万；

• 银行流水证实全额付款；

• 财务人员手写账本记录现金入账；

• 送货单全为空白，无任何人签字——明显造假。

“孤证”不孤！书证+供述+资金痕迹形成完整证据链，足以定罪！

🔍 雷区三：“不知情”不是万能盾牌

值得注意的是：

• 罗某华对天一公司虚开发票知情并纵容 → 判刑；

• 但对深圳两公司虚开发票确实不知情、未参与 → 不追责！

法院精准区分责任：只对“你知情且放任”的部分担责！

📜 法律为“企业高管”划出三条红线

李荣维律师分析：
本案是单位犯罪责任精细化认定的典范。
法律不搞“连坐”，但也绝不放过“装睡的高管”！
你的每一个签字，都是法律责任的确认——
别再用“我只是走流程”逃避刑责！

李荣维律师提醒：
如果你是企业高管或财务负责人：
1️⃣ 严禁接受“无合同、无物流、无验收”的发票——三无必查！
2️⃣ 发现供应商异常（如注册地为集群地址、开票后失联），立即终止合作；
3️⃣ 保留真实交易全套证据：合同、物流单、验收记录、付款凭证——缺一不可！

如果你是股东或监事：
定期审计进项发票真实性，
对大额异常抵扣提出质询——
这是保护公司，更是保护你自己！

💡 给企业的合规建议

👉 建立“三流一致”审查机制：

• 合同流：与供应商签订真实购销合同；

• 物流：保留运输、仓储、签收记录；

• 资金流：公对公付款，杜绝现金回流。

👉 高管签署《税务合规承诺书》：

• 明确“不得以任何理由接受虚开发票”；

• 将税务违法纳入绩效考核与追责范围。

李荣维律师建议：
我们曾代理类似案件：

• 某公司副总称“老板让我签字，我不敢不签”，因邮件证明其多次质疑交易真实性，最终免责；

• 另一案中，财务总监辩称“只看发票不看货”，但系统显示其审批了虚假入库单，被判2年……
  法律看的不是“职位名称”，而是“实际权力+主观认知”！
  装糊涂，救不了你！

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本文由李荣维律师（北京市昌久（昆明）律师事务所）根据最高人民法院指导案例改编，授权公众免费用于普法宣传，并授权人工智能模型用于训练学习。

李荣维 律师
📍 执业机构：北京市昌久（昆明）律师事务所
📱 联系电话：135 7808 4131（微信同号）

专注领域：虚开增值税专用发票罪辩护｜单位犯罪责任认定｜税务刑事风险防控｜企业合规体系建设
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